Tevkifatlı fatura nasıl kesilir sorusundan önce tevkifat nedir sorusunu cevaplamamız gerekmektedir. Tevkifat, konusu para olan şeylerde kesintiler anlamına gelmektedir. Vergi anlamında, vergiler üzerinde kırpma anlamına gelmektedir. Bu vergi çeşidinde devlet, alacağı KDV’yi satıcının yanında alıcıdan da alır, bölüşerek almaktadır. Tabi ki tevkifat hesaplanırken yöntemler değişkenlik göstermektedir. Bunlar için önce KDV oranını bilmemiz gerekmektedir. Çünkü, her sektör için KDV tevkifat oranı değişmektedir.
Tevkifat Türleri Nelerdir?
Tevkifatlı fatura nasıl kesilir sorusunun cevabına yaklaşırken tevkifat türleri nelerdir sorusunu cevaplamamız gerekmektedir. İki tür tevkifat vardır. Bunlar, KDV ve Gelir Vergisi Tevkifatı olmaktadır. Gelir vergisi tevkifatı, Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirlenmiş bir türdür. Diğeriyse zaten KDV. KDV tevkifatı da satıcıya ödenen tutar dışında, KDV’nin belirli oranda düşürülmesi ve o şekilde ödenmesidir. Yani, satıcıya ödenen KDV’nin tamamı veya birazı ana paradan düşürülür ve vergi dairesine ödeme yapılır.
Tevkifat
Kısmi tevkifat hesaplanan verginin belirlenmiş olan kısmının alıcı tarafından ödenmesi, kalan kısmının ise işlemi yapan kişi tarafından ödenmesidir. Tam tevkifat ise, işlemde ki fiyat üzerinden verginin hesaplanması ve tamamının alıcı tarafından ödenmesine denmektedir.
Tevkifatlı Fatura Nedir?
Bu tür faturanın normal veya irsaliyeli faturadan değişik bir yanı yoktur. Tevkifatlı fatura diğerlerinden ayrılma sebebi, fatura vergisi alıcı ile satıcı arasında bölüştürülmesidir.
Tevkifatlı Fatura Nasıl Kesilir?
Tevkifatlı fatura hesaplaması yapılmadan önce bu oranların değişiklik gösterdiğini bilmek gerekmektedir. Tevkifatlı fatura nasıl hesaplanır sorusuna geldiğimizdeyse, hesabı yapabilmek için ilk şart, bu özelliklere sahip bir şirket olmaktır. Ardından hizmet türüne özgü belirlenmiş tevkifat oranı esas alınmalıdır. Faturada ki KDV fiyatı sektörüne göre 5/10 ya da 9/10 oranları arasında değişkenlik göstermekte olduğundan tevkifat oranları bilindikten sonra hesaplanması gerekmektedir, hesaplanan tutar ise; alıcının ödeme yükümlülüğü altındadır.
Faturada Olan Tevkifatı Kim Öder?
Tevkifatlı fatura da bulunana tevkifatı kim öder sorusunun cevabını merak edenler içinse, Devlet, KDV tutarının tamamını sadece satıcıdan almaz, satıcı ve alıcı arasında bölüştürür diye cevaplayabiliriz.
Tevkifatlı Fatura Hesaplaması
Şimdi basit bir örnek üzerinden hesaplama yapalım ve 200 TL tutarında satış faturamız var diye düşünelim. 200 TL’nin KDV oranı yüzde 18, KDV tutarı 36 TL. Faturanın genel toplamı 236 TL’dir.
Tevkifat yapılırsa eğer 5/10 diye düşünelim oranın, 36 TL yerine 18 TL yani 218 TL’ye inecektir.
Tevkifatlı Fatura Oluşturulması
E-Arşiv fatura kullanıyorsanız, Fatura’nın normal oluşturma hali ile oluşturup Tevkifat kısmını seçiyorsunuz. Daha sonra Tevkifat oranı çıkıyor karşımıza. Tevkifat oranını seçip faturayı onaylıyoruz. Hepsi bu kadar, tevkifatlı faturayı oluşturmuş bulunmaktasınız.
Şirketinize Özel Muhasebe Hizmetleri almak istiyorsanız bizimle iletişime geçebilirsiniz.