Sıkça Sorulan Sorular

Muhasebeciler işletmelerin ön muhasebesini tutan, cari hesapları toparlayan, insan kaynaklarına bakan işletmenin içinde bulunan personellerdir, Mali Müşavirler ise işletmelerin ve bireylerin finansal kayıtlarını tutan ve vergi beyannamelerini hazırlayan kimi zaman işletmenin içinde kimi zaman ise işletmenin dışından destek sağlayan profesyonellerdir. Mali Müşavirler 3568 sayılı yasaya bağlı olmakla beraber dilerlerse bağımlı dilerler ise bağımsız çalışırlar.

Ofis olmadan bir şirket kurmak mümkündür. Türkiye’de, şirketlerin kayıt işlemleri için bir ofis adresi gereklidir, ancak bu adresin fiziksel bir ofis olması zorunlu değildir. Birçok mükellef, şirket kurulumu için bir sanal ofis veya paylaşımlı ofis kullanmaktadır. Bu tür ofisler, şirketlerin kayıt işlemleri için uygun bir adres sağlamakta ve posta ve kargo hizmetleri gibi temel işlevleri yerine getirmektedir.

Bazı durumlarda, oturduğunuz evinizi işyeri olarak gösterebilirsiniz. Türkiye’de, şirketlerin kayıt işlemleri için bir iş yeri adresi gerekmektedir. Bu adres, şirketin yerleşik olduğu yerleşim yeri belediyesi tarafından onaylanmalıdır. Ancak, eğer oturduğunuz yer işyeri olarak kullanılabilecek durumda ise, bu adresi iş yeri adresi olarak kullanabilirsiniz. Bu durumda, evinizi hem oturma yeri hem de iş yeri olarak kullanıyorsanız, şirketinizin iş yeri adresi olarak belirlediğiniz bu adresi, oturma yeri olarak da gösterebilirsiniz. Ancak, belirtilen adresin iş yeri olarak kullanılabilecek durumda olması ve belediye tarafından onaylanması gerekmektedir.

Muhasebeci olmak için sadece tecrübe gereklidir. Eğer daha önce böyle bir eğitim almadıysanız sadece muhasebeci olabilmek için tecrübeniz olması gerekmektedir. Eğer tecrübeniz yok ise herhangi bir firmanın muhasebe bölümünde işe başladığınızda zamanla tecrübe elde edebilirsiniz. Mali müşavir olmak için ise üniversitelerin İktisat veya İşletme bölümlerinden mezun olmak gerekiyor. Mezun olduktan sonra Türmob un staja başlama sınavını kazanmanız gerekiyor, kazandıktan sonra eğer yüksek lisans yaptıysanız 2 yıl yapmadıysanız 3 yıl staj yapmanız gerekiyor. Bununla tabii ki bitmiyor, daha sonra 8 dersten oluşan klasik bir sınav sistemi sizin karşınıza çıkıyor. 8 dersten oluşan bu klasik yöntem ile yapılan sınavında tamamını verdikten sonra Serbest Muhasebeci Mali Müşavir unvanı kullanmaya hak kazanıyorsunuz.   

Muhasebeciler, her türlü işletme ve kuruluşta çalışabilirler. Örneğin, küçük işletmelerden büyük şirketlere, devlet kurumlarından muhasebe firmalarına kadar her yerde muhasebe uzmanlarına ihtiyaç vardır.

Muhasebeciler, finansal kayıtları takip ederek işletmelerin mali durumlarını izlerler. Bu görevler arasında fatura kesme, vergi beyannamelerini hazırlama, maaş bordrolarının düzenlenmesi ve defter tutma gibi işlemler bulunur.

Muhasebecilerin ücretleri, çalıştıkları şirketin büyüklüğüne, deneyimlerine ve bulundukları bölgenin ekonomik koşullarına göre değişebilir.

Muhasebeci ve serbest muhasebeci mali müşavir arasındaki temel fark, mesleki yeterlilik ve yasal yetkilendirme düzeyleridir. Muhasebeciler, genellikle işletmelerin finansal kayıtlarını takip eden ve vergi beyannamelerini hazırlayan kişilerdir. Bu işleri yaparken, genellikle üniversitelerin İktisat veya İşletme bölümlerinden mezun olmuşlardır.

Serbest muhasebeci mali müşavirler ise daha fazla yasal yetkiye sahiptirler. Vergi mevzuatı ve finansal konularda daha derinlemesine bilgi sahibi olan bu kişiler, işletmelerin tüm mali yükümlülüklerini yönetmekle sorumludurlar. Bu işleri yapmak için, özel bir sertifikasyon sürecinden geçerek yasal olarak yetkilendirilmiş olmaları gerekmektedir.

Özetle, serbest muhasebeci mali müşavirler, muhasebecilere göre daha fazla yasal yetkiye sahip ve işletmelerin tüm mali yükümlülüklerini yönetmekle sorumludurlar.

Vergi beyannamelerini, beyanname verme tarihinden itibaren en az 5 yıl süreyle muhafaza etmek gerekmektedir. Bu süre, vergi idaresinin beyanname hataları veya vergi incelemesi yapma hakkına sahip olduğu süredir. Vergi beyannameleri, ilgili vergi dönemiyle ilgili tüm vergi beyannamelerini ve eklerini içermelidir.

Geçici vergi eksik beyan edilirse vergi ziyaı cezası uygulanır. Geçici vergi beyannamesinde yer alan gelir veya kurumlar vergisi matrahının %90’ından az beyan edilmesi durumunda, eksik beyan edilen tutar üzerinden %5 oranında vergi ziyaı cezası kesilir. Bu ceza, geçici vergi beyannamesi verildiği dönemin sonuna kadar ödenmelidir. Ayrıca, eksik beyan edilen tutar üzerinden gecikme faizi de hesaplanacaktır.

Geçici verginin kapsamına, ticari, zirai ve mesleki faaliyetlerden elde edilen gelirler, gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, ücret gelirleri, serbest meslek kazançları, stopaj ve KDV hariç diğer vergi kesintileri sonrası kalan tutarlar gibi gelirler girer. Geçici vergi, beyan edilen kazançların vergiye tabi tutulduğu dönemde ödenir ve hesaplanan tutarlar yıllık gelir veya kurumlar vergisi beyannamesindeki vergi borcundan mahsup edilir.

E-Beyanname Uygulaması, mükelleflerin vergi beyannamelerini elektronik ortamda hazırlayıp göndermelerine olanak sağlayan bir hizmettir. Bu nedenle, vergi mükellefleri, bu uygulamadan faydalanabilirler ama bu uygulamaya beyanname gönderme yetkisi sadece 3568 sayılı Serbest Muhasebeci ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler dedir. Bu kapsamda, gerçek kişi mükellefler, mükellefiyeti bulunan ticari, zirai ve mesleki faaliyetlerden dolayı beyanname vermek zorunda olan mükellefler, kurumlar vergisi mükellefleri ve katma değer vergisi mükellefleri gibi farklı vergi mükellefi grupları E-Beyanname Uygulamasından sadece beyannamelerini görebilirler.

Evet, bir kişi tek başına bir Limited Şirket kurabilir. Türk Ticaret Kanunu’na göre, tek kişi tarafından kurulan Limited Şirket, “tek kişilik limited şirket” olarak adlandırılmaktadır. Bu şirket türünde, tüm sermaye tek bir kişi tarafından sağlanmakta ve tek kişi tüm kararları alabilmektedir.

Evet, bir kişi tek başına anonim şirket kurabilir. Türk Ticaret Kanunu’na göre, tek kişi tarafından kurulan Anonim Şirket, “tek kişilik anonim şirket” olarak adlandırılmaktadır. Bu şirket türünde, tüm sermaye tek bir kişi tarafından sağlanmakta ve tek kişi tüm kararları alabilmektedir. Anonim şirketlerde kural olarak tek kişilikte olsa her yıl genel kurul yapılmak zorundadır. Eğer anonim şirketler 2 kişilik kurulursa bu genel kurul ticaret ve sanayi bakanlığının atadığı temsilci ile yapılmak zorundadır. Bu konunun da bazı istisnaları vardır.

Kar veya zarar hesaplanırken, elde ettiğiniz gelirlerinizden ilk önce sattığınız malların maliyetini çıkartmanız gerekmektedir. Daha sonra kalan rakamdan bu işler için harcadığınız giderlerinizi çıkartmanız gerekmektedir. Bütün rakamların resmi olduğu varsayımına göre karşınıza çıkan rakam sizin net karınızdır.

Mali müşavirler 3568 sayılı kanuna bağlı oldukları için müşterilerinin vergilerini ödeyemezler. Mükellefler vergilerini kamu bankaları aracılığı ile yada interaktif vergi dairesi aracılığı ile kredi kartı ile ödeyebilirler. Kamu bankaları ise, Ziraat bank, Halkbank, Vakıfbank tır.

Sadece işiniz ile ilgili giderlerinizi kayıt altına alabilirsiniz. Özel giderleriniz yada ev için yaptığınız alışverişler gider olarak yazılamamaktadır. Eğer yazılır ise herhangi bir vergi incelemesinde tarafınıza usulsüzlük cezası, vergi ziyaı cezası ve gecikme zammı gibi cezalar uygulanmaktadır.

Mali müşavirler 3568 sayılı kanuna bağlı oldukları için müşterilerinin faturalarını düzenleyemezler bu durum kanun ile yasaklanmıştır.  Mükellefler kendi faturalarını kendileri düzenlemeleri gerekmektedir, hata, eksik durumunda müdahale edebilir, öğrenmeniz konusunda destek sağlayabilir. 

Kurumlar vergisi;
2022 yılı için %23 oranında 2023 yılı için ise %20 oranında hesaplanmaktadır. 

Şahıs firmalarında geçici vergi dönemlerinde sadece %15 vergi tahsil edilmektedir. Ayrıca yıllık gelir vergisi beyannamesinde aşağıdaki tabloya göre yıllık gelir vergisi hesaplanmaktadır. Bu tablodaki rakamlar ücret dışı gelirleri kapsamaktadır. 

70.000 TL’ye kadar % 15
150.000 TL’nin 70.000 TL’si için 10.500 TL, fazlası % 20
370.000 TL’nin 150.000 TL’si için 26.500 TL, fazlası % 27
1.900.000 TL’nin 370.000 TL’si için 85.900 TL, fazlası % 35
1.900.000 TL’den fazlasının 1.900.000 TL’si için 621.400 TL, fazlası % 40