Giriş
Dijitalleşmenin hız kazandığı bu dönemde, yazılım sektörü Türkiye’nin en güçlü ihracat alanlarından biri hâline geldi. Artık yalnızca fiziksel ürünler değil, kod satmak da ihracat sayılıyor. Türkiye Cumhuriyeti’nin yazılım ihracatını teşvik etmek amacıyla sağladığı vergi avantajları ve destek programları, yazılımcılar için büyük fırsatlar yaratıyor.
Bu yazıda, yurt dışına yazılım hizmeti sunan bireysel yazılımcılar ve şirketler için geçerli olan güncel teşvikleri, vergi istisnalarını ve dikkat edilmesi gereken yasal noktaları sade bir dille anlatacağım.
Yazılım İhracatı Nedir?
Yazılım ihracatı, Türkiye’de üretilen bir yazılımın veya dijital hizmetin yurt dışındaki bir kişi ya da kuruma satılması anlamına gelir.
Buna örnek olarak şunları sayabiliriz:
-
Bir mobil uygulamanın yabancı bir şirkete satılması,
-
Bir web sitesinin yurt dışındaki müşteriye hazırlanması,
-
Freelance olarak uzaktan verilen yazılım, oyun veya tasarım hizmetleri.
Bu tür hizmetlerin tamamı, gelir vergisi açısından ihracat sayılır ve belirli şartlarda vergi avantajı sağlar.
%80 Gelir Vergisi İstisnası (20/B Uygulaması)
Yazılımcılar için en bilinen teşviklerden biri Gelir Vergisi Kanunu’nun 20/B maddesidir.
Bu maddeye göre:
Türkiye’de ikamet eden yazılımcılar, yurt dışına verdikleri yazılım, tasarım ve sistem hizmetlerinden elde ettikleri gelirin %80’ini gelir vergisinden muaf olarak beyan edebilirler.
Bu istisna, yalnızca yurt dışındaki müşterilere verilen hizmetler için geçerlidir.
Yani gelir Türkiye’ye döner, ama hizmet alıcısı Türkiye’de değilse bu avantajtan yararlanılabilir.
Örnek:
Bir yazılımcı 2025 yılında yurt dışına 1.000.000 TL tutarında hizmet satışı yaptıysa, yalnızca 200.000 TL’si vergilendirilecektir.
Bu, yaklaşık %80’e varan vergi tasarrufu anlamına gelir.
Kimler Yararlanabilir?
Bu teşvikten yararlanabilmek için bazı temel şartlar bulunur:
-
Hizmetin yurt dışına verilmiş olması gerekir.
Yani fatura yurt dışındaki bir müşteri adına kesilmelidir. -
Hizmetin dövizi Türkiye’ye getirilmelidir.
Gelirin banka kanalıyla yurda girişi belgeyle gösterilmelidir. -
Serbest meslek erbabı ya da şirket (şahıs, limited, anonim) olunabilir.
Yani hem freelancer yazılımcılar hem şirket sahipleri bu istisnadan yararlanabilir.
Teknopark ve Ar-Ge Bölgelerinde Ek Avantajlar
Yazılım ihracatında avantaj yalnızca %80 istisnası ile sınırlı değil.
Teknopark veya Ar-Ge merkezi bünyesinde faaliyet gösteren firmalar için ilave teşvikler bulunur:
-
Gelir ve kurumlar vergisi muafiyeti,
-
SGK işveren primi desteği,
-
KDV istisnası,
-
Damga vergisi muafiyeti.
Bu bölgelerde faaliyet gösteren bir yazılım firması, hem %100 vergi muafiyetinden yararlanabilir hem de ihracat istisnası ile kazancını artırabilir.
Bu nedenle, ihracat odaklı yazılımcıların teknopark kaydı yaptırmaları uzun vadede büyük avantaj sağlar.
Yazılım İhracatında Teşvik ve Destek Programları
Vergi avantajlarının yanı sıra devlet kurumlarının sunduğu nakdi ve operasyonel destekler de mevcuttur:
1. TÜBİTAK Destekleri
Ar-Ge ve inovasyon içeren yazılım projeleri için TÜBİTAK’ın 1501, 1507 ve 1512 programları ile hibe desteği alınabilir.
2. KOSGEB Destekleri
KOSGEB, özellikle yurt dışına açılmak isteyen küçük ölçekli yazılım firmalarına;
-
Yazılım geliştirme desteği,
-
Pazarlama ve ihracat desteği,
-
Web sitesi ve dijital altyapı desteği sağlamaktadır.
3. Ticaret Bakanlığı Teşvikleri
Yazılım ihracatı yapan firmalar;
-
Yurt dışı tanıtım ve reklam desteği,
-
Yurt dışı fuar katılımı desteği,
-
Markalaşma ve Turquality desteklerinden yararlanabilir.
Bu desteklerin çoğu geri ödemesizdir ve başvurular genellikle online yapılabilir.
Vergi Avantajından Yararlanırken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Avantajlardan yararlanabilmek için bazı muhasebe işlemlerinin doğru yapılması şarttır:
-
Faturalar yurt dışındaki alıcı adına düzenlenmelidir.
-
Hizmet ihracatı gelirinin banka kayıtlarıyla ispatı gerekir.
-
Beyannamede 20/B istisnasının doğru oranda uygulanması gerekir.
-
Şirket kuruluşu aşamasında doğru faaliyet kodu (NACE) seçilmelidir.
Bu adımların eksiksiz yapılması, hem vergi avantajının yasal zeminde kalmasını sağlar hem de ileride olası denetimlerde sorun yaşanmasını önler.
2025 ve Sonrasında Neler Bekleniyor?
2025 yılı itibarıyla dijital ihracatın ülke ekonomisindeki payı hızla artıyor.
Maliye Bakanlığı, bilişim ihracatına özel dijital ihracat destek paketi üzerinde çalışıyor.
Bu kapsamda, yazılımcılar için;
-
Yeni vergi indirimi oranları,
-
Yurt dışı gelir beyanında sadeleştirme,
-
Küçük ölçekli yazılım firmalarına özel fonlar gündemde.
Bu nedenle, hem serbest çalışan yazılımcıların hem de şirketleşmek isteyenlerin güncel mevzuatı yakından takip etmesi büyük önem taşıyor.
Sonuç: Vergi Avantajlarını Doğru Kullanan Kazanır
Yazılım ihracatı yapan bir freelancer ya da girişimci için, doğru mali yapı kurulduğunda kazanç ciddi oranda artar.
%80 gelir vergisi istisnası, teknopark muafiyetleri ve devlet teşvikleri bir arada değerlendirildiğinde, yazılımcıların net gelirleri %30–40 oranında artabilir.
Ancak bu avantajlardan tam anlamıyla yararlanmak, mali mevzuata hâkim bir danışmanlıkla mümkündür.
Mali Müşavir Yüksel DAMAR olarak, yazılım sektöründe faaliyet gösteren girişimcilere özel vergi planlaması, şirket kuruluş danışmanlığı ve teşvik takibi hizmetleri sunuyorum.
Doğru vergi stratejisiyle kazancınızı artırmak için iletişime geçebilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
1. Yazılım ihracatı yapan serbest çalışanlar vergi istisnasından yararlanabilir mi?
Evet, şahıs işletmesi veya serbest meslek erbabı olarak yurt dışına fatura kesen herkes 20/B gelir vergisi istisnasından yararlanabilir.
2. Yurt içindeki müşterilere verilen hizmetler bu kapsama girer mi?
Hayır, yalnızca yurt dışındaki kişi ve kurumlara verilen hizmetler kapsama girer.
3. Döviz gelirini Türkiye’ye getirmek zorunlu mu?
Evet. Gelirin banka kanalıyla Türkiye’ye transfer edilmesi zorunludur.
Bu yazı, Yazılım İhracatında Vergi Avantajları ve Teşvikler (2025) konusunda bilinçli adım atmak isteyen yazılımcılar için kapsamlı bir rehber niteliğindedir.