Şahıs firmalarında vergilendirme oldukça önemlidir çünkü bu işletme türleri bireysel olarak yürütüldüğünden, elde edilen gelirler kişinin kişisel gelir vergisine tabidir. İşte şahıs firmalarında vergilendirme sürecine ilişkin temel bilgiler:
1. Gelir Vergisi
Şahıs firması sahibi, işletme gelirleri üzerinden Gelir Vergisi öder. Gelir Vergisi, işletmenin yıllık kazancına göre değişen oranlarda hesaplanır. Türkiye’de Gelir Vergisi oranları şu an artan oranlı bir dilim sistemine sahiptir:
- 2025 yılı itibarıyla oranlar genellikle %15 ile %40 arasında değişmektedir.
2. Katma Değer Vergisi (KDV)
Şahıs firması, sunduğu mal veya hizmetlerin türüne bağlı olarak Katma Değer Vergisi’ne tabi olabilir. KDV oranları:
- %1, %8 veya %18 olarak farklılık gösterebilir. İlgili mal veya hizmet için düzenlenen faturada KDV tutarının doğru bir şekilde hesaplanması ve beyan edilmesi gereklidir.
3. Geçici Vergi
Şahıs firmaları, yıl içerisinde üçer aylık dönemlerde geçici vergi ödemesi yapar. Bu ödeme, Gelir Vergisi’nin dönemsel bir avansı olarak kabul edilir ve yıl sonunda hesaplanan nihai vergiden düşülür.
4. Stopaj Vergisi
Bazı durumlarda, şahıs firmaları çalışanlarına maaş ödediklerinde stopaj vergisi kesmek ve ilgili dönemde bunu beyan etmek zorundadır.
5. Vergi Beyannameleri
Şahıs firmalarının vergisel yükümlülüklerini yerine getirebilmesi için doğru ve zamanında beyanda bulunması önemlidir:
- Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi: Bir yıl boyunca elde edilen gelirlerin topluca beyan edildiği belgeler.
- KDV Beyannamesi: Aylık olarak KDV ödemek için sunulur.
- Muhtasar Beyanname: Stopaj vergisi ve diğer kesintiler için düzenlenir.
6. Muhasebe ve Defter Tutma Zorunluluğu
Şahıs firmaları, işletme faaliyetlerini belgelemek için işletme hesabı defteri veya bilanço esasına göre defter tutmak zorundadır. Bu, hem vergisel yükümlülüklerin yerine getirilmesi hem de finansal düzenin sağlanması açısından gereklidir.