Yurt dışı müşterilere çalışan yazılımcılar için vergi rehberi
Son yıllarda Türkiye’deki yazılımcılar, yurt dışına uzaktan hizmet vererek gelir elde etmeye başladı. ABD, Avrupa veya Orta Doğu’daki şirketlerle proje bazlı çalışan serbest yazılımcı sayısı her geçen gün artıyor. Ancak bu gelirlerin vergilendirilmesi konusu hâlâ birçok kişi için kafa karıştırıcı.
Bu rehberde, yurt dışına hizmet veren yazılımcıların 2025 yılı itibarıyla nasıl vergilendirildiğini, hangi avantajlardan yararlanabileceklerini ve şirket kurarken nelere dikkat etmeleri gerektiğini adım adım ele alacağız.
Yurt Dışına Hizmet Veren Yazılımcıların Vergi Yükümlülüğü
Türkiye Cumhuriyeti vatandaşı olup Türkiye’de ikamet eden herkes, dünya genelinde elde ettiği gelir üzerinden vergi mükellefidir.
Yani bir yazılımcı, Amerika’daki veya Almanya’daki bir şirkete yazılım hizmeti verse bile, kazancını Türkiye’de beyan etmek zorundadır.
Ancak bu durumun güzel bir tarafı var:
Yurt dışına yazılım, tasarım, sistem yönetimi, mobil uygulama, yapay zekâ gibi bilişim alanlarında hizmet veren kişiler, %80 gelir vergisi istisnasından yararlanabilirler.
Bu istisna, Gelir Vergisi Kanunu’nun 20/B maddesi kapsamında düzenlenmiştir ve Türkiye’nin bilişim ihracatını teşvik etmeyi amaçlar.
Kimler %80 Vergi İstisnasından Yararlanabilir?
İstisna, yalnızca belirli şartları sağlayan kişileri kapsar.
Bunlar:
-
Türkiye’de ikamet eden ve şahıs veya limited şirket üzerinden faaliyet gösteren yazılımcılar,
-
Hizmetlerini yurt dışındaki firmalara döviz karşılığı sunanlar,
-
Gelirlerini yurt dışından banka aracılığıyla tahsil edenler,
-
Yazılım, tasarım, sistem güvenliği, veri analizi, oyun geliştirme, mobil uygulama gibi faaliyetlerde bulunanlar.
Bu koşullar sağlandığında, elde edilen kazancın %80’i gelir vergisinden muaf olur.
Kalan %20’lik kısım üzerinden normal gelir vergisi ödenir.
Şirket Kurmak Zorunlu mu?
Evet.
Freelance olarak bireysel çalışmak istisna için yeterli değildir.
Yurt dışına hizmet verseniz bile, fatura kesebilmek ve kazancınızı yasal hale getirebilmek için şahıs şirketi veya limited şirket kurmanız gerekir.
Çoğu serbest yazılımcı için şahıs şirketi, maliyet açısından daha uygundur.
Bu sayede gelirlerinizi resmi olarak beyan edebilir ve vergi avantajlarından faydalanabilirsiniz.
Örnek Senaryo: ABD’ye Hizmet Veren Yazılımcı
Diyelim ki bir yazılımcı, Amerika’daki bir teknoloji firması için mobil uygulama geliştirme hizmeti veriyor ve aylık 3.000 dolar kazanıyor.
Bu kişi Türkiye’de şahıs şirketi kurmuşsa ve gelirini banka aracılığıyla döviz olarak alıyorsa:
-
3.000 doların (örneğin 100.000 TL) %80’i vergiden muaf tutulur.
-
Kalan 20.000 TL, gelir vergisi matrahına dahil edilir.
-
Bu tutar üzerinden yalnızca düşük oranda vergi ödenir.
Sonuç olarak, yazılımcı hem yasal şekilde çalışır hem de önemli oranda vergi tasarrufu sağlar.
Sık Yapılan Hatalar ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
Yurt dışına çalışan yazılımcılar arasında en sık karşılaşılan hatalar şunlardır:
-
Faturayı TL üzerinden kesmek:
Döviz cinsinden hizmet verilse bile TL fatura düzenlenirse, istisna hakkı kaybedilebilir. -
Yanlış faaliyet kodu (NACE) seçimi:
Şirket kuruluşunda yazılım, bilişim veya dijital hizmetlerle ilgili kod seçilmelidir. -
Beyanname vermemek:
“İstisna var, o halde beyanname vermem gerekmiyor” düşüncesi yanlıştır.
Beyan yapılmazsa cezai işlem uygulanabilir. -
Gelirlerin kişisel hesaba alınması:
Tüm tahsilatlar şirket hesabına yapılmalı, kişisel hesap kullanılmamalıdır.
Bu detaylar, vergi dairesi nezdinde büyük önem taşır.
Küçük bir hata bile hem istisnadan mahrum kalmanıza hem de gereksiz cezalara neden olabilir.
Çifte Vergilendirme Durumu
Yazılımcıların sık sorduğu bir diğer konu:
“Yurt dışından gelir elde ediyorum, hem orada hem Türkiye’de vergi öder miyim?”
Cevap: Hayır, genellikle ödemezsiniz.
Türkiye’nin birçok ülke ile yaptığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, aynı gelir için iki kez vergi ödenmesini engeller.
Bu durumda gelir yalnızca Türkiye’de beyan edilir ve %80 istisnası uygulanabilir.
Mali Müşavir Desteği ile Süreci Kolaylaştırın
Vergi istisnası, şirket kuruluşu, dövizli fatura düzenleme ve gelir beyanı gibi süreçler teknik bilgi gerektirir.
Bu nedenle yurt dışına hizmet veren yazılımcıların profesyonel bir mali müşavir ile çalışması büyük avantaj sağlar.
Doğru mali müşavir, sizin adınıza:
-
Şirket kuruluş işlemlerini yürütür,
-
Faaliyet kodunu doğru seçer,
-
%80 istisna başvurusunu tamamlar,
-
Aylık beyannameleri zamanında düzenler,
-
Yasal mevzuata uygunluğu sağlar.
Bu sayede hem vergi avantajınız korunur hem de işinize odaklanabilirsiniz.
Sonuç: Gelirinizi Yasal Hale Getirin, Avantajı Kaçırmayın
Yurt dışına hizmet veren yazılımcılar için vergi mevzuatı, doğru şekilde uygulandığında büyük fırsatlar sunar.
2025 itibarıyla da %80 gelir vergisi istisnası, yazılımcılar için geçerliliğini sürdürmektedir.
Eğer siz de yurt dışı projelerden gelir elde ediyor ve bu kazancı yasal hale getirip vergisel avantajlardan faydalanmak istiyorsanız, profesyonel destek almanız en doğru adım olacaktır.
Mali Müşavir Yüksel DAMAR