Yazılımcılar İçin Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi Daha Avantajlı? (2025 Rehberi)
Yazılım sektöründe freelance veya küçük ölçekli çalışan birçok kişi, gelirleri arttıkça “şahıs şirketi mi yoksa limited şirket mi kurmalıyım?” sorusunu sıkça sorar.
Her iki türün de kendine özgü avantajları ve yükümlülükleri vardır.
Bu makalede, 2025 yılı itibarıyla yazılımcılar için hangi şirket türünün daha avantajlı olduğunu adım adım açıklayacağız.
1. Şahıs Şirketi Nedir?
Şahıs şirketi, tek kişi tarafından kurulan, küçük ölçekli işletmelere uygun bir şirket türüdür.
Kuruluş süreci basit ve hızlıdır.
Genellikle freelance çalışan yazılımcılar için ilk tercih olur.
Avantajları:
- Kuruluş maliyeti düşüktür (genellikle birkaç gün içinde açılabilir).
- Defter tutma ve muhasebe masrafı limited şirkete göre daha azdır.
- Gelir vergisi oranları düşük kazançlarda avantaj sağlar.
- İstediğiniz zaman kolayca kapatabilirsiniz.
Dezavantajları:
- Vergi oranı kazanç arttıkça %40’a kadar çıkabilir.
- Şirket borçlarından kişisel olarak sorumlusunuz.
- Yatırımcı veya ortak almak zordur.
2. Limited Şirket Nedir?
Limited şirket, bir veya birden fazla ortak tarafından kurulan, tüzel kişiliğe sahip bir yapıdır.
Yazılım şirketleri büyümeyi hedefliyorsa veya ekip kurmak istiyorsa bu model uygundur.
Avantajları:
- Şirket borçlarından sadece sermaye kadar sorumlusunuz.
- Kurumsal imaj açısından daha güven vericidir.
- Ortak alabilir, hisse devri yapılabilir.
- Vergi oranı sabit %25 kurumlar vergisidir.
Dezavantajları:
- Kuruluş ve muhasebe giderleri daha yüksektir.
- Şirket müdürlerinin SGK primi ödemesi gerekir.
- Kapanış işlemleri daha uzun sürer.
3. Vergi Yönünden Karşılaştırma (2025 Verileriyle)
| Kriter | Şahıs Şirketi | Limited Şirket |
|---|---|---|
| Vergi Türü | Gelir Vergisi | Kurumlar Vergisi |
| Oran | %15 – %40 arası | %25 sabit |
| Gider Yazma | Var | Var |
| Beyanname | Yıllık + KDV + Geçici | Yıllık + KDV + Geçici |
| Mali Müşavir Ücreti | Düşük | Orta-Yüksek |
💡 Yorum:
Yıllık kazancı 500.000 TL’nin altındaki yazılımcılar için şahıs şirketi genellikle daha avantajlıdır.
Ancak gelir arttıkça sabit vergi oranı nedeniyle limited şirket kârlı hâle gelir.
4. %80 Vergi İstisnası Her İkisi İçin de Geçerli mi?
Evet ✅
Yazılım ihracatı yapan şahıs şirketleri de limited şirketler de, %80 gelir vergisi istisnasından yararlanabilir.
Ancak istisnanın uygulanabilmesi için faturanın yurt dışına kesilmesi ve döviz girişinin belgelenmesi gerekir.
5. Sosyal Güvenlik ve Bağkur Durumu
Şahıs şirketi sahibi olanlar Bağkur’lu,
limited şirket ortağı veya müdürü olanlar ise şirket üzerinden SGK primi ödeyen statüdedir.
Bu da aylık giderlerde fark yaratır:
- Şahıs şirketi için 2025’te ortalama prim: 4.800 TL
- Limited şirket müdürü için prim: 6.500 TL civarı
6. Hangi Durumda Hangisini Seçmelisiniz?
| Durum | Önerilen Şirket Türü |
|---|---|
| Yeni başlayan, tek başına çalışan yazılımcı | Şahıs Şirketi |
| Yurt dışına proje yapan freelancer | Şahıs Şirketi |
| Ekip kurmak veya yatırım almak isteyen | Limited Şirket |
| Yüksek gelir elde eden (yıllık 800.000 TL üzeri) | Limited Şirket |
| Marka oluşturmak isteyen | Limited Şirket |
7. Kuruluş Süreci ve Belgeler
Şahıs Şirketi:
- Nüfus cüzdanı fotokopisi
- İkametgâh belgesi
- Vergi dairesi başvurusu
- Mali müşavir aracılığıyla 1-2 gün içinde kurulur
Limited Şirket:
- Şirket unvanı belirlenir
- Ana sözleşme hazırlanır
- Ticaret sicil kaydı yapılır
- Ortalama 5-7 gün içinde kurulur
8. Sonuç: Yazılımcılar İçin Doğru Seçim
Yeni başlayan veya yurt dışına bireysel hizmet veren yazılımcılar için şahıs şirketi,
ekip kurmak veya büyümeyi hedefleyenler için limited şirket daha avantajlıdır.
Her durumda, mali müşavir desteğiyle şirketinizi doğru şekilde kurmak ve vergi avantajlarını kullanmak en güvenli yoldur.