Yazılımcılar İçin %80 Gelir Vergisi İstisnası (2025 Rehberi)
Yazılım sektörü son yıllarda Türkiye’nin en hızlı büyüyen alanlarından biri haline geldi.
Bu büyümeyi desteklemek amacıyla devlet, yazılımcılar için %80 gelir vergisi istisnası getirmiştir.
2025 yılında da devam eden bu teşvik, hem serbest çalışan yazılımcılar hem de şirketleşmek isteyen girişimciler için büyük avantaj sunuyor.
1. %80 Gelir Vergisi İstisnası Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 89. maddesine göre, yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetlerinde bulunan serbest meslek erbapları, elde ettikleri kazançların %80’ini gelir vergisinden muaf tutabilirler.
Bu istisna, yazılımcılara ciddi bir mali avantaj sağlar:
- Yalnızca %20’lik kısmı üzerinden gelir vergisi hesaplanır.
- Ayrıca stopaj ve KDV açısından da bazı kolaylıklar sağlanır.
📌 Amaç:
Yazılımcıların Türkiye’de kalmasını, faaliyetlerini kayıtlı sürdürmesini ve ihracat potansiyelini artırmaktır.
2. Kimler Yararlanabilir?
2025 itibarıyla bu istisnadan yararlanabilecek kişiler:
- Serbest meslek makbuzu düzenleyen freelance yazılımcılar,
- Kendi yazılımını yurt dışına satan bireyler,
- Türkiye’de kayıtlı bilişim firmaları,
- Yazılım test, tasarım, entegrasyon, oyun geliştirme gibi alanlarda faaliyet gösterenlerdir.
Önemli:
Faaliyetin yazılım veya Ar-Ge niteliğinde olması gerekir.
Basit web sitesi tasarımı veya grafik işleri bu kapsama girmez.
3. Şartlar ve Başvuru Süreci
Yazılımcılar için %80 gelir vergisi istisnasından yararlanmak için:
- Şahıs şirketi veya limited şirket kurulmalıdır.
- Faaliyet konusu yazılım geliştirme veya Ar-Ge olmalıdır.
- Yurt dışına hizmet veriliyorsa, hizmet ihracı belgelendirilmelidir.
- Mali müşavir aracılığıyla istisna beyanı hazırlanmalıdır.
İlk aşamada, vergi dairesine istisna dilekçesi sunulur.
Faaliyetin kapsamı uygun görüldüğünde, sonraki gelir vergisi beyannamelerinde %80 istisna uygulanır.
4. Örnek Hesaplama (2025)
Bir yazılımcının yıllık 900.000 TL serbest meslek kazancı olduğunu varsayalım:
- Toplam kazanç: 900.000 TL
- İstisna oranı: %80
- Vergiye tabi kazanç: 900.000 × 20% = 180.000 TL
Yani yazılımcı yalnızca 180.000 TL üzerinden gelir vergisi öder.
Bu da yaklaşık %80 oranında vergi tasarrufu anlamına gelir.
5. Şirketleşmek Avantajlı mı?
Freelance çalışanlar bu istisnadan şahıs şirketi üzerinden yararlanabilir.
Ancak gelir arttıkça, limited şirket kurmak daha avantajlı hale gelir.
Limited şirketlerde:
- Kurumlar vergisi oranı %25’tir,
- Gelir vergisi kademeli artmadığı için yüksek kazançlarda avantaj sağlar,
- Fatura kesmek, KDV iadesi almak ve büyük müşterilerle çalışmak kolaylaşır.
💡 Yazılımcılar şirket kurarken dikkat etmesi gereken konular için:
👉 Şahıs Şirketinden Limited Şirkete Geçiş: Ne Zaman Mantıklı?
6. Yurtdışına Yazılım Hizmeti (Hizmet İhracı)
Yazılımcılar için en büyük fırsatlardan biri hizmet ihracı istisnasıdır.
Yurt dışına yapılan yazılım, mobil uygulama veya tasarım hizmetlerinden elde edilen kazançlar:
- KDV’den istisnadır,
- Döviz kazandırıcı işlem olarak kabul edilir,
- İhracat sayıldığı için ek teşviklerden yararlanılabilir.
Bu durumda, hem KDV istisnası hem de %80 gelir vergisi istisnası birlikte uygulanabilir.
7. Serbest Meslek Makbuzu Düzenlerken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Yazılımcılar, gelir elde ettiklerinde e-serbest meslek makbuzu (e-SMM) düzenlemek zorundadır.
Makbuzda mutlaka:
- Hizmet açıklaması (“Yazılım geliştirme hizmeti”)
- İhracat varsa yurt dışı müşteri bilgisi
- KDV istisna kodu (301 veya 302)
bulunmalıdır.
E-imza veya mali mühür sahibi olmayanlar,
👉 ilksirketim.com üzerinden e-imza ve KEP adresi temin edebilir.
8. Vergi Avantajları Özet Tablosu (2025)
| Avantaj Türü | Açıklama |
|---|---|
| Gelir Vergisi İstisnası | %80 (yazılım geliştiriciler) |
| KDV İstisnası | Yurt dışına verilen hizmetlerde %100 |
| Stopaj Avantajı | Serbest meslek kazançlarında düşük oran |
| SGK Desteği | Teşvikli bölgelerde ek indirim |
| Şirket Kurma Kolaylığı | e-Devlet üzerinden 1 günde kuruluş |
Sık Sorulan Sorular (SSS)
1. Yazılımcı olarak şirket kurmadan bu istisnadan yararlanabilir miyim?
Hayır, yalnızca vergi mükellefi olan kişiler (şahıs veya şirket) bu istisnadan faydalanabilir.
2. Yurt dışına fatura kesmek zorunda mıyım?
Evet, hizmet ihracı sayılabilmesi için fatura düzenlenmelidir.
3. Tüm kazançlarda mı %80 istisna uygulanır?
Yalnızca yazılım, tasarım veya Ar-Ge niteliğindeki faaliyetlerden elde edilen kazançlarda uygulanır.
4. KDV istisnası için ek belge gerekir mi?
Döviz girişinin banka dekontuyla tevsik edilmesi yeterlidir.
Sonuç
Yazılımcılar için %80 gelir vergisi istisnası, 2025 yılında da sektörün en önemli vergi avantajlarından biridir.
Bu teşvik, serbest çalışan yazılımcılardan kurumsal firmalara kadar geniş bir yelpazeye hitap eder.
Mali müşavir desteğiyle doğru şekilde uygulandığında, yıllık vergi yükünü ciddi ölçüde azaltır ve yazılımcıların yatırım kapasitesini artırır.
💼 Profesyonel Tavsiye:
Yazılım sektöründe faaliyet gösteriyorsanız, istisnadan maksimum fayda sağlamak için bir mali müşavirle çalışmanız önemlidir.
Meta Başlığı:
Yazılımcılar İçin %80 Gelir Vergisi İstisnası (2025 Rehberi) | Mali Müşavirlik
Meta Açıklama:
Yazılımcılar için %80 gelir vergisi istisnası 2025 güncel rehberi: kimler yararlanabilir, şartlar, örnek hesaplama ve şirketleşme avantajları.
SEO Etiketleri (Keywords / Tags):
yazılımcı vergi istisnası, %80 gelir vergisi, yazılımcılar için teşvik, serbest meslek kazancı, yazılım ihracatı, mali müşavir rehberi
WordPress Etiketleri:
yazılımcı, vergi istisnası, yazılım sektörü, serbest meslek, mali müşavir, 2025
🧩 Yeni Makale Önerileri:
- Yazılım Şirketi Nasıl Kurulur? (2025 Adım Adım Rehber)
- Hizmet İhracında KDV İstisnası Nasıl Uygulanır?
- Freelance Yazılımcılar İçin Vergi Rehberi
- E-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) Nasıl Kesilir?
- Yazılımcılar İçin Şahıs Şirketi mi Limited Şirket mi?
🖼️ Google Güncellemesi Stili Kapak Görseli
(Otomatik olarak üretildi – sabit arka plan rengi ve font stiliyle)
İstersen bu makaleyi görselle birlikte dışa aktarabileceğim şekilde .docx veya .pdf formatında da hazırlayabilirim.
Hangi formatta istersiniz Yüksel Bey?