Yazılım İhracatında %80 Vergi İstisnasından Nasıl Yararlanılır? (2025 Güncel Rehber)
Yazılım sektörü, Türkiye’nin en hızlı büyüyen ihracat alanlarından biri hâline geldi.
Birçok yazılımcı artık yurt dışındaki firmalara proje geliştiriyor, danışmanlık veriyor veya uzaktan hizmet sağlıyor.
Bu durumda akla gelen ilk soru şu:
👉 “Yurt dışına yaptığım yazılım hizmetinden vergi ödemem gerekir mi?”
Cevap: Her yazılımcı vergi mükellefidir, ancak yazılım ihracatı yapanlar için özel bir vergi istisnası vardır — yani kazancınızın %80’i gelir vergisinden muaf olabilir.
Bu makalede, 2025 yılına göre bu istisnadan nasıl yararlanabileceğinizi adım adım anlatacağız.
1. Yazılım İhracatı Nedir?
Yazılım ihracatı, Türkiye’den yurt dışına sunulan dijital hizmetleri kapsar.
Yani sadece “ürün” değil, aynı zamanda:
- Uygulama geliştirme,
- Web tasarımı,
- Yazılım danışmanlığı,
- Mobil oyun geliştirme,
- Uzaktan yazılım destek hizmetleri de ihracat sayılır.
Buradaki temel şart: Hizmetin yurt dışındaki bir firmaya veya kişiye verilmiş olması ve gelirin döviz olarak Türkiye’ye gelmesidir.
2. %80 Vergi İstisnasının Dayanağı
Bu avantaj, Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 89. maddesi uyarınca uygulanmaktadır.
Amaç, Türkiye’deki bilişim sektörünü teşvik etmektir.
Buna göre, Türkiye’de yerleşik yazılımcılar:
- Hizmetlerini yurt dışındaki müşterilere verirse,
- Bu hizmet Türkiye dışında faydalanılan bir işse,
- Kazancının %80’i gelir vergisinden istisna edilir.
3. Kimler Bu İstisnadan Yararlanabilir?
Aşağıdaki koşulları sağlayan herkes yararlanabilir:
✅ Serbest meslek erbabı veya şahıs şirketi sahibi olmak,
✅ Hizmeti Türkiye’de üretip yurt dışındaki bir firmaya sunmak,
✅ Bedelin döviz olarak Türkiye’ye getirilmiş olması,
✅ Faturanın yurt dışı müşteri adına düzenlenmiş olması.
💡 Not:
Yurt dışındaki bir firmadan alınan ödeme PayPal, Wise veya banka yoluyla döviz olarak geldiğinde bu belge döviz kazancı sayılır.
4. Vergi İstisnası Nasıl Uygulanır?
İstisnadan yararlanmak için ayrıca vergi dairesine özel bir başvuru yapmanız gerekmez.
Ancak şu adımlar önemlidir:
- E-fatura veya serbest meslek makbuzu düzenlenirken “Hizmet ihracatı” ibaresi belirtilir.
- Faturada hizmetin yurt dışında faydalanıldığı açıkça yazılmalıdır.
- Döviz geliri banka dekontu veya döviz alım belgesi ile belgelenir.
- Mali müşavir, beyannamede %80 istisna kısmını işler.
Bu şekilde gelirinizin yalnızca %20’si vergiye tabi olur.
5. İstisnanın Uygulanmadığı Durumlar
Her yurt dışı hizmet bu kapsama girmez.
Aşağıdaki durumlarda istisna uygulanmaz:
🚫 Hizmet Türkiye’deki bir firmaya verilmişse,
🚫 Hizmetten Türkiye’de faydalanılıyorsa,
🚫 Gelir döviz yerine TL olarak alınmışsa,
🚫 Fatura yurt dışı müşteri yerine aracı platforma (örneğin Fiverr, Upwork) kesilmişse.
Bu nedenle, ihracat işlemini doğru belgelemek çok önemlidir.
6. Mali Müşavir Desteğinin Önemi
İhracat istisnası doğru beyan edilmediğinde, vergi avantajı kaybolur.
Bir mali müşavir:
- Faturalarınızın ihracat niteliğini kontrol eder,
- Beyannamede istisnayı doğru uygular,
- Gerekirse yurt dışı gelirleriyle ilgili döviz alım belgelerini düzenler.
Böylece vergi yükünüz önemli ölçüde azalır ve yasal riskler ortadan kalkar.
7. Örnek Uygulama
Bir yazılımcı 2025 yılında yurt dışına yaptığı işlerden 500.000 TL gelir elde etti.
Bu gelirin %80’i istisna olduğunda, sadece 100.000 TL vergiye tabi olur.
Yani ciddi bir vergi avantajı elde edilir.
Sonuç
Yazılım ihracatında %80 vergi istisnası, freelance veya şirket sahibi yazılımcılar için büyük bir kazanç fırsatıdır.
Doğru faturalandırma, döviz girişi ve profesyonel mali müşavir desteğiyle, kazancınızı yasal olarak koruyabilir ve vergi yükünüzü minimuma indirebilirsiniz.