Tevkifat Nedir?

Türkiye Cumhuriyetinde tevkifat; ödenmesi gerekli olan verginin iki tarafa bölüştürülmesine verilen isimdir. Normal şartlarda faturalandırılmış bir işleme yansıtılan çeşitli vergiler bulunmaktadır. Bu vergiler faturada belirtilir ve satıcı tarafına da yansıtılmaktadır. Küçük ya da büyük faturalandırmada verginin tek bir tarafa yüklenilmesi büyük bir gider oluşturabilir. Ticarette taraflar verginin sadece tek tarafına yüklenilmemesi için ve kolayca ödeyebilmesi için tevkifatlı fatura kullanmaktadırlar. Tevkifat devletin egemenlik gücü ile alınan verginin alıcı ve satıcı arasında vergiyi korumak için alınan bir önlemdir.

Tevkifat Nasıl Hesaplanır?

Türkiye’de tevkifat hesaplanması, bir kişinin ya da bir kuruluşun kazandığı bir gelirin üzerinden yaptığı vergidir. Tevkifat oranı, bir kişinin ya da bir kuruluşun kazandığı gelirin ne kadarının vergilendirileceğini belirler. Tevkifatın nasıl hesaplanacağı, Türkiye’de geçerli olan vergi kanunları ve yönetmelikleri tarafından düzenlenir. Tevkifatın hesaplanması için öncelikle bir kişinin ya da bir kuruluşun kazandığı gelir miktarının bilinmesi gerekmektedir. Bu gelir, kişinin veya kuruluşun faaliyetlerinden elde ettiği tüm maddi değerlerden oluşmaktadır. Örneğin, bir işyerinin satışlarından elde ettiği gelir, bir ev sahipliği yaptığı evin kirası gibi. Gelir miktarı belirlendikten sonra, geçerli olan tevkifat oranı uygulanır. Örneğin, geçerli olan tevkifat oranı yüzde 15 ise, bir kişinin ya da bir kuruluşun kazandığı gelirin yüzde 15’i vergi olarak ödenir. Örneğin, bir kişinin ya da bir kuruluşun kazandığı gelir 10.000 TL ise, tevkifat tutarı 10.000 TL x 15% = 1.500 TL olacaktır. Tevkifatın nasıl hesaplanacağı, vergi kanunları ve yönetmelikleri tarafından düzenlenir ve her yıl değişebilir. Türkiye’de tevkifat oranları, bir kişinin veya bir kuruluşun kazandığı gelirin miktarına göre değişebilir. Örneğin, bir kişinin ya da bir kuruluşun kazandığı gelir 50.000 TL’den az ise, tevkifat oranı yüzde 15 olabilir. Ancak, bir kişinin ya da bir kuruluşun kazandığı gelir 50.000 TL ve üzerinde ise, tevkifat oranı yüzde 20 olabilir. Türkiye’de tevkifatın hesaplanması için, kişinin veya kuruluşun kazandığı gelir miktarının bilinmesi ve geçerli olan tevkifat oranının uygulanması gerekmektedir.

Tevkifat Oranları

Tevkifat oranları, bir vergi mükellefinin vergi ödemesi yaparken, vergi mükellefi olmayan bir kişi veya kuruluşa vergi ödemesi yapması durumunda uygulanan vergi oranlarıdır. Tevkifat oranları, vergi mükellefinin vergi ödemesi yaptığı vergi türüne göre değişebilir.

KDV Tevkifat Oranı: %18

ÖTV Tevkifat Oranı: %10

Gümrük Vergisi Tevkifat Oranı: %10

İçme Suyu Vergisi Tevkifat Oranı: %8

Not: Tevkifat oranları, zaman zaman değişebilir ve yukarıdaki oranlar sadece bilgi vermek amacıyla verilmektedir. Tevkifat oranları hakkında daha detaylı bilgi almak için, vergi dairesine başvurabilir veya vergi mevzuatını inceleyebilmektesiniz.

KATMA DEĞER VERGİSİ KISMİ TEVKİFAT LİSTESİ (01/MART /2021 TARİHİNDEN İTİBAREN)

Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000.-TL’yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır.Nihai tüketicilere düzenlenecek fatura tutarı ne olursa olsun KDV tevkifatı hesaplanmaz.

BELİRLENMİŞ ALICILAR:

• 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
• Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
• Döner sermayeli kuruluşlar,
• Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
• Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
• Bankalar,

-Sigorta ve reasürans şirketleri,( 01/03/2021 den itibaren)

-Sendikalar ve üst kuruluşları,( 01/03/2021 den itibaren)

-Vakıf üniversiteleri, ( 01/03/2021 den itibaren)

-Mobil elektronik haberleşme işletmecileri, ( 01/03/2021 den itibaren)

• Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
• Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
• Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
• Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,

-Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler

-Kalkınma ve Yatırım ajansları