Nakit Akış Tablosu Nasıl Hazırlanır? (2025 Rehberi)
Nakit akış tablosu, bir işletmenin belirli bir dönemde nakit giriş ve çıkışlarını gösteren finansal rapordur.
2025 yılında mali müşavirler için nakit akış tablosu, şirketlerin finansal sağlığını ve likidite durumunu analiz etmekte en etkili araçlardan biridir.
Bu rehberde, nakit akış tablosu nasıl hazırlanır, hangi kalemleri içerir ve nasıl yorumlanır adım adım öğreneceksiniz.
1. Nakit Akış Tablosu Nedir?
Nakit akış tablosu, işletmenin kasasına giren ve çıkan tüm parayı gösterir.
Gelir tablosu “kâr” odaklıyken, nakit akış tablosu “nakit” odaklıdır.
Bu tablo sayesinde, bir işletmenin faaliyetlerinden nakit üretip üretemediği, borçlarını ödeyip ödeyemeyeceği net biçimde görülebilir.
Kısaca:
“Kârlı olmak başka, nakit akışını yönetmek bambaşka bir başarıdır.”
2. Nakit Akış Tablosunun Amacı
Nakit akış tablosu, yatırımcılar, yöneticiler ve mali müşavirler için şu bilgileri sağlar:
- İşletme nakit yaratabiliyor mu?
- Borçlarını zamanında ödeyebiliyor mu?
- Yatırımlarını finanse etmek için yeterli kaynağa sahip mi?
Bu yönüyle, nakit akış tablosu örneği, finansal planlama ve kredi değerlendirmelerinde en çok talep edilen tablolardan biridir.
3. Nakit Akış Tablosu Türleri
Bir nakit akış tablosu üç ana faaliyet grubuna ayrılır:
- Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışı:
Şirketin esas faaliyetlerinden doğan gelir ve giderlerin nakde dönüşümü.
Örnek: Tahsilatlar, tedarikçi ödemeleri, maaşlar. - Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı:
Demirbaş, araç veya bina gibi duran varlık alım-satımları. - Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı:
Kredi kullanımı, sermaye artırımı veya kar dağıtımı gibi işlemler.
4. Nakit Akış Tablosu Örneği (2025 Formatı)
| Nakit Akış Tablosu (01.01.2025 – 31.12.2025) | Tutar (TL) |
|---|---|
| A. Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Akışı | |
| Dönem Net Kârı | 230.000 |
| + Amortisman Gideri | 40.000 |
| + Ticari Alacaklardaki Azalış | 25.000 |
| – Stoklardaki Artış | 30.000 |
| – Ticari Borçlardaki Azalış | 15.000 |
| Net Faaliyet Nakit Akışı | 250.000 |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışı | |
| – Demirbaş Alımı | (100.000) |
| + Demirbaş Satışı | 20.000 |
| Net Yatırım Nakit Akışı | (80.000) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışı | |
| + Banka Kredisi Kullanımı | 150.000 |
| – Kredi Geri Ödemesi | (50.000) |
| – Ortaklara Kâr Dağıtımı | (20.000) |
| Net Finansman Nakit Akışı | 80.000 |
| D. Dönem Sonu Nakit Artışı (A+B+C) | 250.000 |
| Dönem Başı Nakit Mevcudu | 100.000 |
| Dönem Sonu Nakit Mevcudu | 350.000 |
Bu nakit akış tablosu örneği, 2025 yılı boyunca işletmenin net nakit artışını göstermektedir.
5. Nakit Akış Tablosu Nasıl Hazırlanır?
Nakit akış tablosu, gelir tablosu ve bilançodan elde edilen verilerle oluşturulur.
Aşamalar:
- Net kâr tutarı gelir tablosundan alınır.
- Amortisman gibi nakit çıkışı yaratmayan giderler eklenir.
- Alacak, borç ve stok değişimleri bilançodan karşılaştırılarak eklenir.
- Yatırım ve finansman işlemleri ayrı bölümlerde gösterilir.
- Başlangıç ve bitiş nakit bakiyesi bilançodaki kasa ve banka hesaplarından alınır.
Bu adımlarla tablo, işletmenin dönem içindeki nakit hareketlerini net biçimde gösterir.
6. Nakit Akış Tablosu Yorumlama
Bir nakit akış tablosu analizi, sadece rakamlara bakarak yapılmaz.
Örneğin:
- Faaliyet nakit akışı pozitifse → işletme esas faaliyetlerinden nakit üretiyor.
- Yatırım nakit akışı negatifse → işletme büyüme yatırımları yapıyor.
- Finansman nakit akışı pozitifse → işletme borçlanarak fon sağlıyor.
İdeal durumda, bir işletmenin faaliyet nakit akışı pozitif, diğer iki kalem ise yatırıma yönelik negatif olmalıdır.
7. Mali Müşavirler İçin Pratik Öneriler
- Nakit akış tablosunu üçer aylık dönemlerle hazırlamak, likidite takibini kolaylaştırır.
- Vergi dönemlerinde nakit planlaması yaparken bu tabloyu rehber olarak kullanın.
- Stok yönetimi, tahsilat süresi ve ödeme vadeleri arasındaki farklar nakit sıkışıklığının ana nedenidir.
- KOBİ müşterileriniz için basitleştirilmiş nakit akış formatı sunmak, danışmanlık değerini artırır.
Sık Sorulan Sorular (SSS)
1. Nakit akış tablosu kim tarafından hazırlanır?
Mali müşavir veya finans departmanı tarafından bilanço ve gelir tablosu verilerine dayanarak hazırlanır.
2. Nakit akış tablosu hangi raporlarla ilişkilidir?
Gelir tablosu ve bilanço ile doğrudan ilişkilidir.
3. Nakit akış tablosu neden önemlidir?
Bir işletmenin borç ödeme kapasitesini, yatırım gücünü ve kârının nakde dönüşümünü gösterir.
4. Nakit akış tablosu hangi dönemde hazırlanır?
Yıl sonunda, ayrıca geçici vergi dönemlerinde hazırlanabilir.
Sonuç
Nakit akış tablosu, finansal tablolar arasında en çok ihmal edilen ama en çok bilgi veren rapordur.
2025 yılında hem vergi uyumu hem de finansal yönetim açısından işletmelerin düzenli nakit akışı takibi yapması zorunlu hale gelmiştir.
Bu tablo, sadece muhasebe kaydı değil; işletmenin gerçek finansal nabzıdır.
💼 Profesyonel Tavsiye:
Nakit akış tablosu hazırlarken bir mali müşavirden destek almak, hem mevzuata uygunluk hem de doğru finansal analiz açısından büyük avantaj sağlar.