Kira gelirleri Türkiye’de gerçek kişilerin en sık beyan hatası yaptığı gelir türlerinden biridir. Konut veya iş yeri kira gelirlerinde uygulanan istisna ve beyan sınırlarının yanlış yorumlanması, Gelir Vergisi Kanunu’na (GVK) göre hesaplama hataları ve beyan yükümlülüğünün ihmal edilmesi, ilerleyen dönemlerde yüksek cezalar ve gecikme faizlerine neden olabilmektedir.
Bu rehberde 2026 yılı vergi mevzuatına göre kira gelirlerinin beyan sınırları, istisna tutarları, genel beyan yükümlülüğü, gider yöntemleri, vergi kusurları ve doğru hesaplama örnekleri ile güncel biçimde ele alacağız.
- Kira Geliri Nedir? – Gayrimenkul Sermaye İradı Açıklaması
Kira geliri; Türkiye’de bir taşınmazın (konut, iş yeri, arsa, fabrika gibi gayrimenkulün) kiraya verilmesi karşılığında elde edilen paradır.
Gelir Vergisi Kanunu’ya göre bu gelirler “gayrimenkul sermaye iradı” kapsamında vergilendirilir. Beyan yükümlülüğü ve vergi hesaplaması bu kapsamda yapılır.
📌 Kiraya verilen taşınmazın Türkiye sınırları içinde olması durumunda hem Türk vatandaşları hem de yabancılar için Türkiye’de gelir vergisi beyannamesi vermek zorunludur.
- 2026 Konut Kira Geliri İstisna Tutarı ve Beyan Şartı
2026 takvim yılında elde edilen konut kira gelirleri için yıllık istisna tutarı 58.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutar, Gelir Vergisi Kanunu’nun 21. maddesi uyarınca yapılan istisna uygulamasıdır.
❗️ Bu sınırın altında elde edilen sadece konut kira gelirleri için 2027 Mart ayında gelir vergisi beyannamesi verilmez.
👉 Uzun kuyruklu aranma ihtiyacı olan kullanıcılar için örnek aramalar:
- “2026 konut kira geliri istisna tutarı ne kadar?”
- “konut kira geliri beyan sınırı 58.000 TL nasıl hesaplanır?”
- “Türkiye kira gelir vergisi beyannamesi örneği”
📌 Konut kira gelirlerinde istisna sadece bir kez uygulanır; iki veya daha fazla konuttan elde edilen toplam gelire tek istisna uygulanır.
Örnek:
2026’da iki konuttan toplam 100.000 TL kira geliri elde eden bir kişi için:
100.000 – 58.000 = 42.000 TL beyan edilecek gelir oluşur ve beyanname verilmesi gerekir.
- İş Yeri Kira Gelirlerinin Beyan Edilmesi
İşyeri ve ticari amaçlı kiralanan taşınmazlardan elde edilen kira gelirlerinde konut kira geliri istisnası uygulanmaz. Bu tür gelirler tamamen beyan edilir ve stopaj uygulanmış olsa dahi beyanname verilmesi gerekir.
📌 2026 yılı için tüm iş yeri kira gelirleri, istisna uygulanmaksızın brüt tutar üzerinden beyannamede gösterilir.
🔑 Trend aramalar:
- “İşyeri kira gelir vergisi hesaplama 2026”
- “stopaj sonrası kira gelir beyanı nasıl yapılır?”
- Konut + İş Yeri Kira Geliri Birlikte Elde Edilmişse
Her iki tür gelir birlikte elde edildiğinde:
✅ Konut kısmı için 58.000 TL’ye kadar istisna uygulanır
✅ Geriye kalan tutar ile iş yeri kira gelirleri toplamı beyan edilir
✅ Toplam tutar üzerinden gelir vergisi hesaplanır
Bu yaklaşım hem daha esnek hem de yasal mevzuata uygundur.
- Elden Alınan Kira Gelirleri Beyanı
Kira bedelinin bankaya yatırılması veya elden alınması, beyan zorunluluğunu etkilemez.
📌 Elden alınan kira gelirleri de beyana dahildir ve istisna/beyan sınırları bu gelirler için de ayrı değerlendirilmez.
- Gider Yöntemleri – Vergi Matrahı Hesaplama
Kira gelirlerinde vergilemede iki gider yöntemi bulunur:
📌 Götürü Gider Yöntemi
- Kira gelirinin %15’i gider olarak kabul edilir
- Pratik ve kolay hesaplama sağlar
📌 Gerçek Gider Yöntemi
- Faiz, bakım-onarım, sigorta, amortisman gibi gerçek giderler düşülebilir
- Özellikle yüksek bakım gideri olan gayrimenkuller için avantajlıdır
💡 Uzun kuyruklu trafik anahtar kelime önerileri:
- “kira gelir vergisinde gerçek gider mi götürü gider mi avantajlı?”
- “kira gelir vergisi matrah hesaplama 2026 örnek”
- Beyan Edilmezse Ne Olur? (Hukuki Riskler)
Kira gelirlerinin gerekli durumlarda beyan edilmemesi halinde:
⚠️ Vergi Ziyaı Cezası
⚠️ Usulsüzlük Cezası
⚠️ Gecikme Faizi
uygulanır ve ayrıca istisna hak kaybına neden olabilir.
📌 Özellikle bankaya yatan veya elden alınan kiraların izlenmemesi, “istisna sınırı altında” gibi yanlış beyanlar ileriki yıllarda ciddi mali yükler yaratabilir.
- En Sık Yapılan Beyan Hataları
❌ Konut kira istisnasının her konut için ayrı uygulanması
❌ İşyeri kira gelirinin stopajlı olduğu için beyan edilmemesi
❌ Elden alınan kira gelirlerinin beyanının ihmal edilmesi
❌ Yanlış gider yöntemi seçilmesi
📌 Bu hatalar hem mali yükü artırır hem de cezai risk üretir. Bu sebeple vergi danışmanlığı almak veya hazır beyan sistemi (HBS) üzerinden doğru beyan vermek önem arz eder.
- Sonuç ve Öneriler
📍 Kira gelirlerinin doğru beyanı, 2026 Türk vergi mevzuatına göre belirlenen 58.000 TL konut kira istisnasının bilinmesini gerektirir.
📍 İş yeri kira gelirlerinde istisna uygulanmaz ve beyanname zorunludur.
📍 Gelir vergisi matrahı belirlenirken en uygun gider yöntemi seçilmelidir.
📍 Her yıl yeni istisna tutarları ve sınırlar Bakanlık tebliğleriyle güncellenmektedir; bu yüzden vergi danışmanıyla periyodik kontrol önerilir.