Günümüz çalışma hayatında, çalışanların aynı takvim yılı içinde birden fazla işverenden maaş alması giderek yaygınlaşıyor. İster ek işler ister kariyer değişimi olsun, iki işverenden maaş alanların vergi yükümlülükleri farklılaşabiliyor. Bu yazıda gelir vergisi hesaplama, yıllık beyanname şartları ve pratik bir örnek hesaplama üzerinden ilerleyeceğiz.
Ücret Geliri Nedir?
Ücret geliri, bir işverenden veya birden fazla işverenden çalışana yapılan ödeme olarak tanımlanır ve bu ödeme gelir vergisine tabidir. Gelir Vergisi Kanunu’na göre kişinin aynı yıl içinde birden fazla işverenden gelir elde etmesi durumunda bazı ek beyan kuralları devreye girer. Bu kurallar hakkında daha detaylı bilgi almak için Ücret Geliri ve Beyan Süreci rehberimizi inceleyebilirsiniz.
Birden Fazla İşverenden Maaş Almanın Vergisel Yönü
Bir yıl içinde birden fazla işverenden maaş geliri alan kişiler, çeşitli durumlarda yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda kalabilirler.
Örneğin, ikinci işverenden elde edilen gelir belirli bir sınırı aşarsa, tüm ücret geliriniz için beyanda bulunmanız gerekir. Bu durumu ve detayları iki işverenden maaş alanlar için hazırladığımız makalemizde bulabilirsiniz.
Gelir Vergisi Beyan Sınırları (2025 – 2026)
2025 yılı için belirlenen sınır şöyle:
- Bir işverenden elde edilen toplam ücret geliriniz 4.300.000 TL’yi aşarsa, yıllık beyanname verilir.
- İkinci işverenden elde edilen gelir 330.000 TL’yi aşarsa, yine tüm ücret geliriniz için beyanda bulunmanız gerekir.
Güncel sınırlar ve detaylı açıklamalar için 2025 yılı gelir vergisi sınırları makalemize göz atabilirsiniz.
Gelir Vergisi Hesaplama Örneği (2 İşverenden Maaş Alan)
Senaryo:
Mehmet, 2025 yılında iki farklı işverenden maaş alıyor:
- İşveren A: 1.200.000 TL brüt yıllık maaş
- İşveren B: 400.000 TL brüt yıllık maaş
Toplam brüt maaş: 1.600.000 TL
Adım 1: Gelir Vergisi Beyan Durumunu Kontrol Et
Bu durumda ikinci işverenden elde edilen gelir (400.000 TL) 330.000 TL sınırını aştığı için Mehmet’in gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekir. Bu konuyu detaylı açıklayan rehbere buradan ulaşabilirsiniz.
Adım 2: Gelir Vergisi Matrahını Belirle
Gelir vergisi, brüt maaştan SGK ve işsizlik sigortası kesintileri düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır. Örnek matrah hesaplaması:
- İşveren A matrahı: 1.200.000 TL → %85 net matrah = 1.020.000 TL
- İşveren B matrahı: 400.000 TL → %85 net matrah = 340.000 TL
Toplam matrah: 1.360.000 TL
Bu hesaplamayı kümülatif vergi matrahı rehberimizden daha detaylı görebilirsiniz.
Vergi Dilimleri ve Hesaplama
Türkiye’de gelir vergisi kademeli (progressive) bir sistemle hesaplanır. Bu nedenle toplam matrah, farklı dilimlerde farklı oranlarla vergilendirilir.
Örneğin Mehmet için:
- İlk 110.000 TL × %15
- Sonraki gelir sırasıyla %20, %27, %35 ve %40 dilimleri üzerinden hesaplanır.
Yıllık beyannamede, yıl içinde stopaj (kaynakta kesilen vergi) düşülür ve eksik ya da fazla vergi durumu hesaplanır. Stopaj uygulaması hakkında detaylı bilgi için bu makalemize göz atabilirsiniz.
Beyanname Verme ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Beyannameyi Mart ayında vermek zorunludur.
- Tüm ücret gelirleri tek bir rakam altında toplanır.
- Sosyal güvenlik ve stopaj kesintileri beyannamede mahsup edilir.
Bu süreçte doğru hesaplama için kümülatif vergi matrahı rehberimiz faydalı olacaktır.
Sonuç
Bir takvim yılı içinde iki veya daha fazla işverenden maaş alan çalışanlar için gelir vergisi hesaplama ve beyanname yükümlülüğü, yalnızca bireysel maaş tutarına değil, aynı zamanda yıllık beyan sınırlarına ve ikinci işverenden elde edilen gelir tutarına göre belirlenir.
- Eğer ikinci işverenden elde edilen maaş belirlenen sınırı aşarsa, tüm ücret gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek gerekir.
- Hesaplamalarda kümülatif vergi matrahı, vergi dilimleri ve stopaj kavramları doğru şekilde kullanılmalıdır.
Bu süreci eksiksiz ve doğru yönetmek için güncel mevzuatı takip etmek ve gerekirse bir mali müşavirden destek almak önemlidir.