Yazılımcılar İçin Vergi İstisnaları (2025 Güncellemesi: %80 İndirim)
Yazılım sektörünün hızlı gelişimiyle birlikte, serbest çalışan yazılımcılar ve bilişim alanında faaliyet gösteren şirketler için vergi avantajları her geçen yıl daha da önem kazanıyor. Türkiye’de yazılım ihracatını teşvik etmeyi amaçlayan devlet destekleri sayesinde yazılımcılar, gelirlerinin önemli bir kısmını vergiden istisna tutabiliyor.
2025 yılı itibarıyla yürürlüğe giren 7491 Sayılı Kanun ile birlikte, yazılım ve bilişim hizmetleri için uygulanan vergi istisnası oranı %50’den %80’e yükseltildi. Bu güncelleme, hem bireysel geliştiriciler hem de şirketler için önemli bir vergi avantajı sağlıyor.
1. Yazılımcılar İçin Vergi İstisnası Nedir?
Vergi istisnası, yazılımcıların yurt dışına sattıkları yazılım, oyun, uygulama ve bilişim hizmetlerinden elde ettikleri kazançların bir kısmının gelir vergisinden muaf tutulması anlamına gelir. Bu sayede yazılımcılar, gelirlerinin yalnızca belirli bir yüzdesi üzerinden vergi öderler.
Örneğin, eskiden %50 oranında uygulanan istisna sayesinde 100.000 TL gelir elde eden bir yazılımcı yalnızca 50.000 TL üzerinden vergi veriyordu.
Artık 2025 itibarıyla bu oran %80’e çıkarıldığı için, aynı durumda yazılımcı sadece 20.000 TL üzerinden vergi ödeyecek.
Bu da yazılımcıların gelirlerinde ciddi bir artış anlamına geliyor.
2. Güncel Mevzuat: 7491 Sayılı Kanun ile Gelen Değişiklik
7491 Sayılı Kanun, 2025 yılı başı itibarıyla yürürlüğe giren kapsamlı bir vergi düzenlemesidir. Kanunun ilgili maddesine göre, Türkiye’den yurt dışına verilen aşağıdaki hizmetler %80 vergi istisnasından yararlanır:
- Yazılım geliştirme hizmetleri
- Mobil uygulama ve oyun tasarımı
- Web tasarım, test, bakım ve entegrasyon hizmetleri
- Sistem yönetimi ve siber güvenlik çözümleri
- Bulut tabanlı hizmet geliştirme
Bu kapsamda, serbest meslek erbabı olarak çalışan yazılımcılar veya şahıs şirketi sahipleri, elde ettikleri döviz gelirlerinin %80’ini vergiden düşebilirler.
3. Kimler Yararlanabilir?
%80 vergi istisnasından yararlanmak için bazı şartlar bulunur:
- Hizmetin yurt dışına verilmesi gerekir. (Müşteri Türkiye’de değil, yurt dışında olmalıdır.)
- Hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye’ye getirilmesi şarttır.
- Hizmetin Türkiye’de verilmiş olması gerekir.
- Yazılımcının şahıs şirketi veya serbest meslek mükellefi olması gerekir.
Bu şartlar sağlandığında, yazılımcılar gelirlerinin %80’ini vergiden istisna edebilir.
4. Şirket Türüne Göre Uygulama: Şahıs mı, Limited mi?
Yazılım işiyle uğraşanların sıkça sorduğu sorulardan biri de budur:
“Şahıs şirketi mi, limited şirket mi kurmalıyım?”
Her iki türün avantajları farklıdır:
- Şahıs şirketleri, vergi avantajını hızlı biçimde kullanabilir. Gelir vergisi oranı artan dilimlidir ama istisnalar sayesinde yük azalır.
- Limited şirketler ise kurumsal imaj, yatırım alma ve ortaklık açısından avantajlıdır. Ancak kurumlar vergisi (%25) uygulanır.
Eğer gelirler düzenli ve büyük hacimliyse limited şirket tercih edilebilir; ancak serbest çalışan bireyler için şahıs şirketi hâlâ en pratik seçenektir.
5. 2025’te Yazılımcılar İçin Örnek Vergi Hesaplaması
Diyelim ki yurt dışından 200.000 TL karşılığı döviz geliri elde eden bir yazılımcı, istisnadan faydalanıyor.
- Toplam gelir: 200.000 TL
- %80 istisna: 160.000 TL
- Vergiye tabi tutar: 40.000 TL
Yani yazılımcı, yalnızca 40.000 TL üzerinden gelir vergisi ödeyecek.
Bu örnek, istisnanın ne kadar büyük bir avantaj sağladığını açıkça gösteriyor.
6. Yazılımcılar İçin Ek Vergi Avantajları
Vergi istisnasının yanı sıra yazılımcılar başka avantajlardan da faydalanabilir:
- Teknopark firmaları, kurumlar vergisinden muaf tutulabilir.
- AR-GE ve tasarım merkezleri için ek destekler vardır.
- Freelance çalışanlar, e-fatura sistemiyle giderlerini kolayca belgeleyebilir.
Böylece hem bireysel hem kurumsal yazılım faaliyetleri devlet tarafından teşvik edilmiş olur.
Sonuç
2025 itibarıyla yürürlüğe giren yeni düzenleme, yazılımcılar için önemli bir kazanç artışı anlamına geliyor.
7491 Sayılı Kanun sayesinde artık yazılım ve bilişim hizmetlerinden elde edilen gelirlerin %80’i vergi istisnası kapsamına alındı.
Bu da Türkiye’nin yazılım ihracatını teşvik eden ve serbest çalışan geliştiricileri destekleyen güçlü bir adım olarak değerlendiriliyor.
Kısacası, yazılım sektöründe çalışan herkesin bu fırsatı yakından incelemesi, gelirlerini yasal avantajlarla maksimize etmesi gerekiyor.