Freelance Yazılımcılar İçin En Uygun Vergi Sistemi (2025 Rehberi)
Son yıllarda serbest çalışan (freelance) yazılımcıların sayısı hızla artıyor. Uzaktan çalışma imkânı, dövizle gelir elde etme fırsatları ve global projelerde yer alma avantajı, birçok yazılımcıyı serbest çalışmaya yönlendiriyor. Ancak bu özgürlüğün bir de resmi yönü var: vergi yükümlülüğü.
Peki, freelance çalışan bir yazılımcı olarak hangi vergi sistemini seçmelisiniz? Şahıs şirketi mi, serbest meslek mi, yoksa başka bir seçenek mi?
Bu rehberde 2025 yılına göre yazılımcılar için en uygun vergi sistemlerini adım adım inceleyeceğiz.
1. Freelance Yazılımcı Kimdir ve Vergisel Statüsü Nedir?
Vergi mevzuatına göre freelance çalışan yazılımcılar, “serbest meslek erbabı” olarak değerlendirilir.
Yani belirli bir işverene bağlı olmadan, kendi nam ve hesabına çalışan kişiler bu kategoriye girer.
Bu durumda gelir vergisi beyannamesi verilmesi, serbest meslek makbuzu düzenlenmesi ve KDV yükümlülüğünün yerine getirilmesi gerekir.
Ancak bazı durumlarda, özellikle düzenli gelir elde eden veya ekip çalışması yapan yazılımcılar, şahıs şirketi kurarak basit ve avantajlı bir vergi sistemine geçebilirler.
2. Serbest Meslek mi, Şahıs Şirketi mi Daha Uygun?
Her iki sistemin de avantaj ve dezavantajları vardır:
| Karşılaştırma | Serbest Meslek | Şahıs Şirketi |
|---|---|---|
| Fatura Tipi | Serbest Meslek Makbuzu | E-Fatura |
| Gider Gösterme | Mümkün | Mümkün |
| Vergi Oranı | Artan oranlı (%15–%40) | Artan oranlı (%15–%40) |
| Sosyal Güvenlik | Bağ-Kur | Bağ-Kur |
| İhracat İstisnası | %80’e kadar | %80’e kadar |
| Kurulum Süreci | Daha basit | Biraz daha resmi işlemler içerir |
Genel olarak, düzenli ve yüksek gelir elde eden yazılımcılar için şahıs şirketi daha avantajlı olur.
Böylece hem fatura kesimi kolaylaşır hem de resmi giderleri vergiden düşme imkânı artar.
3. %80 Yazılım İhracatı Vergi İstisnası
Yazılım ihracatı yapan freelance yazılımcılar, gelirlerinin %80’ini gelir vergisinden istisna tutabilir.
Bu istisnadan yararlanmak için:
-
Hizmetin yurt dışındaki bir firmaya verilmiş olması,
-
Bedelin döviz olarak Türkiye’ye getirilmesi,
-
İhracatın belgelendirilmesi gerekir.
Bu avantaj, serbest çalışan yazılımcılar için en büyük vergi kolaylıklarından biridir.
2025 itibarıyla bu istisna hâlâ yürürlüktedir.
4. Gider Göstererek Vergiyi Azaltma Yolları
Freelance çalışan yazılımcılar;
-
Bilgisayar, yazılım lisansı, internet faturası, telefon, ulaşım, eğitim gideri gibi kalemleri vergiden düşebilir.
-
Ayrıca evden çalışan yazılımcılar, ev kirası ve elektrik giderinin bir kısmını da gider olarak gösterebilir.
Bu giderlerin belgelenmesi şarttır; bu nedenle her harcamanın faturalı olmasına dikkat edilmelidir.
5. Basit Usul ve Gerçek Usul Arasındaki Fark
Freelance yazılımcılar genellikle gerçek usulde vergilendirilir, çünkü kazanç düzeyleri basit usul sınırlarını aşar.
Ancak küçük ölçekli, dönemsel işler yapan bazı yazılımcılar basit usulden yararlanabilir.
Gerçek usulde vergilendirme, giderlerin daha geniş kapsamda düşülmesine olanak tanır.
6. E-Fatura ve Dijital Süreçler
2025 itibarıyla e-fatura ve e-arşiv zorunluluğu kapsamı genişledi.
Yıllık cirosu 500.000 TL’nin üzerinde olan tüm serbest meslek erbapları artık e-fatura kullanmak zorunda.
Bu sistem, hem vergisel süreçleri dijitalleştiriyor hem de yurt dışı işlemlerde belge düzenini kolaylaştırıyor.
7. Mali Müşavir Desteği Neden Önemli?
Vergi sisteminde küçük bir hata bile cezai yaptırımlara neden olabilir.
Bir mali müşavir desteğiyle:
-
Beyannameler doğru zamanda verilir,
-
Gider kalemleri eksiksiz değerlendirilir,
-
İhracat istisnası gibi avantajlar doğru şekilde uygulanır.
Freelance yazılımcılar için mali müşavir desteği, hem zaman kazancı hem de maliyet avantajı sağlar.
Sonuç
Freelance yazılımcılar için en uygun vergi sistemi, gelir düzeyine, çalışma şekline ve hizmet verilen ülkeye göre değişir.
Ancak genel olarak, şahıs şirketi kurarak e-fatura sistemine geçmek ve %80 ihracat istisnasından yararlanmak, 2025 yılında en avantajlı seçenek olarak öne çıkmaktadır.